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会计人员必知的计算增值税消费税业税

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会计人员必知的计算增值税消费税业税

发布日期:2018-09-12 作者: 点击:

  重庆会计培训一、增值税

  1、一般纳税人

  应纳税额=销项税额—进项税

  销项税额=出售额×税率此处税率为17%

  组成计税价格=本钱×(1+本钱赢利率)

  组成计税价格=本钱×(1+本钱赢利率)÷(1—消费税税率)

  制止抵扣人进项税额=当月悉数的进项税额×(当月免税项目出售额,非应税项目营业额的算计÷当月悉数出售,营业额算计)

  2、进口货品

  应纳税额=组成计税价格×税率

  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

  3、小规模纳税人

  应纳税额=出售额×征收率

  出售额=含税出售额÷(1+征收率)

  

重庆会计训练


  二、消费税

  1、一般状况:

  应纳税额=出售额×税率

  不含税出售额=含税出售额÷(1+增值税税率或征收率)

  组成计税价格=(本钱+赢利)÷(1—消费税率)

  组成计税价格=本钱×(1+本钱赢利率)÷(1—消费税税率)

  组成计税价格=(资料本钱+加工费)÷(1—消费税税率)

  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

  2、从量计征

  应纳税额=出售数量×单位税额

  三、营业税

  应纳税额=营业额×税率

  细节弥补

  1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日今后注册的企业才在国税处理;个人所得税和其他税在地税报

  2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

  3、以薪酬为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,员工教育费2.5%,(税法规则:树立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月悉数员工薪酬总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的员工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

  4、三险一金:住宅公积金,养老保险金,医疗保险金,赋闲保险金

  5、流转企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入本钱

  6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不用计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。

  7、现金一般从“根本存款户”中提取,一般规则结算帐户不能提取现金,如有特殊状况方可(钟书弥补)。

  8、差旅费的开支规模:交通费,住宿费,膳食补助费,邮电费,行李运费,杂费

  9、出纳日记账保存25年


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